Wednesday, August 13, 2014

美国报税初体验


前几天打开网银的时候,发现一个月前提交的退税已经通过,打到银行账户里了。当时激动了一小会——不是因为白花花的银子,而是因为整个报税过程都是靠我自己查资料,读文档,请教别人完成的,没有用报税软件,更没有找CPA。退税成功,算是对我学习成果的肯定吧!

报税本身并不难。政府提供的报税文档非常的全面、严谨、精确,填表格的时候,就像执行程序一样,按照机器指令一步步走下去就行了。这个程序还是经过充分测试的程序,基本不会遇到文档没有覆盖到的情况。可以说,只要读得懂高中水平的英文,会加减乘除就能够自己完成报税了。

麻烦的地方在于文档很多。填写主表(如1040,1040NR等)之前,你先得读很长的文档,大概确定你可以填哪种表,以什么状态(单身,已婚分开报税,已婚联合报税,等等)报税,哪一种对你比较划算。对于第一年来美国的人,选择太多,这是比较繁琐的事情。

每个报税的主表都有一个很长的文档与之对应。一项一项往下走,每一项你都可以在文档里找到相应的指南(instructions)。有的项又需要填写附表,附表又有相应的文档。有的项,例如州税减免项(deduction),你可以选择根据所得税减免(income tax),也可以选择根据消费税减免(sales tax)。如果你想要最优化,还得尝试两种情况取较优者。

可见,整个报税过程就是繁重的读文档工作。正因为复杂,所以才有各种付费的报税软件,个人报税的CPA应运而生。政府也有部门免费提供报税帮助,但不知道效率,效果如何。

话又说回来,考虑到社会阶层的多样性,为了保证收入公平分配,还要引导消费,这种复杂性可能是很难避免的。

国内的个税基本是按照收入来源分类征收的,工薪,个体经营所得采用分级税率,而股息,红利,“偶然所得”,则是固定比例(20%),按次收税。这种方式好处是简单,容易从源头扣税,无需个人介入。坏处是,两个人年收入一样,但是收入来源不一样,最后应交税收是不一样的。比如,当工资收入到达一定水平后,税收比例已经远远超过了20%。这时候只有工资收入的人,交的税要比还有固定比例税率收入的人高出很多。

美国个税则不管收入来源,按照年总收入报税。这样就没有了来源不同个税不同的问题。随之而来的问题就是,该扣多少税无法在你获得收入的时候确定。联邦政府会预扣款(tax withholding),个人完成报税之后再多退少补。因为是个人自己报税,这就要求多少有一些个税的知识。另外,每个人的收入来源很难、因此也不可能去逐一核查,所以报多少税,多少依赖于个人的自觉,也依赖于美国的信用体系在背后的支撑。

美国个税另外一个很大的不同点是收多少税是跟你的家庭情况,消费方式相关的。举几个例子:(1),已婚人士可以先选择夫妻联合报税,以家庭为单位计算总收入,相应的免税额度就会提高,各个阶梯税率的起点也会提高;(2),每多一个dependent(例如孩子),免税额度就会增加3900刀;(3),如果低收入者选择参加养老计划,会根据参保金额给予很大的税收优惠。等等。

前段时间读到国内的新闻,提到中国也将逐步实现从分类税制向综合税制的转变。相信这是经济社会体制深入改革的必然趋势吧。

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